Egzamin - A.36 - październik 2013 - EUROOGRÓD + przykładowe rozwiązanie

Zadanie egzaminacyjne

Wykonaj prace dla Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.:

- zaksięguj w programie finansowo-księgowym na podstawie zamieszczonych dowodów księgowych operacje gospodarcze dotyczące zakupu i przyjęcia towarów do magazynu, sprzedaży towarów oraz wyciąg bankowy,

- oblicz i zaksięguj wysokość należnego podatku od osób prawnych za wrzesień 2013 r., (miesiąc wrzesień należy traktować jako pełny rok obrachunkowy),

- dokonaj księgowań związanych z ustaleniem wyniku finansowego netto za wrzesień 2013 r.,

- sporządź i wydrukuj dowody księgowe PK – Polecenia księgowania: PK 1/09/2013 podatek dochodowy od osób prawnych, PK 2/09/2013 ustalenie wyniku finansowego netto,

- sporządź i wydrukuj zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz dziennik księgowań za wrzesień 2013 r.,

- zdefiniuj, sporządź i wydrukuj bilans zamknięcia na 30 września 2013 r.,

- dokonaj analizy i oceny bieżącej płynności finansowej za lata 20112012 w arkuszu egzaminacyjnym. Analiza powinna zawierać wzór dobranego wskaźnika, dane do obliczenia wskaźników, obliczone wskaźniki w latach 2011-2012, interpretację obliczonych wskaźników oraz ocenę bieżącej płynności finansowej w latach 2011-2012”.

Miejsce przeznaczone do sporządzenia analizy znajdziesz w arkuszu egzaminacyjnym pod nazwą „Analiza i ocena bieżącej płynności finansowej.

Wykonaj zadanie na stanowisku egzaminacyjnym, na którym znajduje się komputer z oprogramowaniem finansowo-księgowym, biurowym do edycji tekstu i arkuszem kalkulacyjnym oraz niezbędne materiały biurowe.

Prace z programem finansowo-księgowym rozpocznij od:

-wprowadzenia danych identyfikacyjnych Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.,

- wpisania swojego numeru PESEL pod nazwą Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.,

- wprowadzenia planu kont księgi głównej,

- wprowadzenia stanów początkowych kont księgi głównej do bilansu otwarcia,

- założenia kartotek kontrahentów zgodnie z otrzymanymi dowodami księgowymi,

- zdefiniowania kont aktywnych i pasywnych w bilansie: konta aktywne przypisz saldem Wn, konta pasywne przypisz saldem Ma.

Dane identyfikacyjne Hurtowni EUROOGRÓD sp. z o.o.

Nazwa pełna	Hurtownia EUROOGRÓD sp. z o.o.
Nazwa skrócona	EUROOGRÓD
Adres	02-345 Warszawa, ul. Kwiatowa 15
Województwo	Mazowieckie
NIP	726-04-80-654
REGON	052245542
Nazwa banku i numer rachunku bankowego	rachunek firmowy 10 1210 1334 7805 1213 0000 1222 Bank: PKO w Warszawie
Forma prawna	Spółka z o.o.
Rodzaj prowadzonej działalności	handlowa
Symbol roku	2013
Rok obrotowy	01.09.2013 - 31.12.2013
Generowanie planu kont	nie tworzyć plany kont/pomiń
Wariant rachunku zysków i strat	porównawczy/tylko konta zespołu 4
Rejestry księgowe	Ewidencja tylko w jednym rejestrze księgowym o symbolu RK (usunąć wszystkie rejestry i dodać RK – Rejestr księgowy) – dotyczy programu Rewizor
Obsługa numerów analityk dostawców i odbiorców	Oddzielne analityki dla odbiorców i dostawców
Tryb wprowadzania rozrachunków	Utwórz w tle
Numeracja dokumentów	Łamane przez miesiąc i rok
Imię i nazwisko szefa	Edward Kowalski,  identyfikator EK

Wykaz wybranych kont księgi głównej

010	Środki trwałe
071	Umorzenie środków trwałych
131	Rachunek bieżący
201	Rozrachunki z odbiorcami
210	Rozrachunki z dostawcami
220	Rozrachunki z budżetami
225	Rozrachunki z tytułu podatku VAT
300	Rozliczenie zakupu
330	Towary
401	Zużycie materiałów i energii
402	Usługi obce
730	Przychody ze sprzedaży towarów
731	Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu
750	Przychody finansowe
751	Koszty finansowe
801	Kapitał zakładowy
802	Kapitał zapasowy
860	Wynik finansowy
870	Podatek dochodowy

Informacje o Hurtownia EUROOGRÓD sp. z o.o.:

— Hurtownia zajmuje się sprzedażą artykułów ogrodniczych.

— Sprzedaż opodatkowana jest podstawową stawką podatku VAT.

— Ewidencja operacji gospodarczych odbywa się na kontach księgi głównej.

— Jednostka prowadzi ewidencję kosztów w Zespole 4.

— Do ewidencji obrotu towarowego hurtownia stosuje rzeczywiste ceny zakupu. — Poniesione koszty danego okresu są kosztami uzyskania przychodów.

— Numeracja dokumentów prowadzona jest ze wskazaniem numeru, miesiąca i roku np. PK 1/09/2013.

— Osobą upoważnioną do wystawiania dokumentów jest Łukasz Zalewski, do odbioru i zatwierdzania dokumentów Edward Kowalski (szef).

Wybrane stany początkowe kont księgi głównej na dzień 1.09.2013 r.

Nazwa konta	Wartość w zł
Środki trwałe	47 500,00
Umorzenie środków trwałych	7 500,00
Rachunek bieżący	12 500,00
Towary	1 000,00
Kapitał zakładowy	37 500,00
Kapitał zapasowy	16 000,00

Wybrane wielkości z bilansu z lat 2011-2012

Wybrane pozycje	Stan na dzień 31.12.2011 r. w zł	Stan na dzień 31.12.2012 r. w zł
Aktywa trwałe	50 000,00	45 000,00
Aktywa obrotowe	24 000,00	14 000,00
Kapitały własne	54 000,00	51 000,00
Zobowiązania bieżące	20 000,00	8 000,00
Aktywa ogółem	74 000,00	59 000,00

Czas przeznaczony na wykonanie zadania wynosi 180 minut.

Ocenie podlegać będzie 5 rezultatów:

– Dowody księgowe: PK 1/09/2013 podatek dochodowy od osób prawnych, PK 209/2013 ustalenie

wyniku finansowego netto – wydruki;

– Zestawienie obrotów i sald – wydruk;

– Dziennik księgowań – wydruk;

– Bilans zamknięcia – wydruk;

– Analiza i ocena bieżącej płynności finansowej w latach 2011-2012 sporządzona w arkuszu egzaminacyjnym.

Przykładowe rozwiązanie

Rezultat 1. 

PK 1/09/2013 (pdf)

PK 2/09/2013 (pdf)

Rezultat 2.

Zestawienie obrotów i sald (pdf)

Rezultat 3. 

Dziennik księgowań (pdf)

Rezultat 4.

Bilans zamknięcia (pdf)

Rezultat 5.

Analiza i ocena bieżącej płynności finansowej

1| Dobór wskaźnika  

2| Obliczenie wskaźników w latach

Rok 2011

Rok 2012

3| Interpretacja wskaźników

W 2011 r. wskaźnik płynności bieżącej wynosił 1,2, co oznacza, że aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania bieżące 1,2 raza.

W 201 r. wskaźnik płynności bieżącej wynosił 1,75, co oznacza, że aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania bieżące 1,75 razy.

4| Analiza i ocena bieżącej płynności

Wartość wskaźnika pozwala ocenić w jakim stopniu środki obrotowe jednostki gospodarczej pokrywają zobowiązania bieżące. Wielkość wskaźnika powinna się mieścić w granicach 1,2-2,0, wówczas przedsiębiorstwo zachowa równowagę finansową. Wskaźniki w obydwu latach mieszczą się w wielkościach wzorcowych. Wynika z tego, że spółka nie powinna mieć problemów z bieżącą płynnością.