Egzamin pisemny - A.65 - styczeń 2015

Zadanie 1.

Którą umowę cywilnoprawną powinien zawrzeć przedsiębiorca z osobą roznoszącą ulotki reklamowe w lipcu?

A| umowę agencyjną.

B| Umowę zlecenie.

C| Umowę o dzieło.

D| Umowę najmu.

Zadanie 2.

Przedmiotem umowy o dzieło może być

A| pośredniczenie w zawieraniu umów ubezpieczenia.

B| przekazanie w odpłatne użytkowanie samochodu.

C| napisanie programu komputerowego.

D| sprzątanie biura.

Zadanie 3.

W przedsiębiorstwie handlowym kierownik działu sprzedaży jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Miesięczne obroty sklepu wyniosły 50 000 zł. Kierownik przepracował 168 godzin zgodnie z wymiarem czasu pracy. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika w bieżącym miesiącu na podstawie danych w tabeli:

Nazwa składnika wynagrodzenia	Wartość
Miesięczna płaca podstawowa	2 000 zł
Premia regulaminowa	300 zł
Stawka prowizji	1%
Dodatek za wysługę lat obliczany od płacy podstawowej	5%

A| 2 915 zł

B| 2 900 zł

C| 2 420 zł

D| 2 400 zł

Zadanie 4.

Oblicz miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie akordu prostego z premią na podstawie następujących danych:

- wynagrodzenie na jednostkę wyrobu 10 zł/szt.,

- liczba wykonanych wyrobów zgodnie z normą jakościową 300 szt.,

- premia regulaminowa 500 zł,

- dodatek za wysługę lat 400 zł.

A| 3 000 zł

B| 3 400 zł

C| 3 500 zł

D| 3 900 zł

Zadanie 5.

Wynagrodzenie zasadnicze pracownika wynosi 3 200 zł. W miesiącu, dla którego wymiar czasu pracy wynosi 160 godzin, pracownik przepracował dodatkowo 10 godzin nadliczbowych przypadających w dni robocze, w porze dziennej. Wynagrodzenie brutto pracownika wyniesie:

A| 3 200 zł

B| 3 400 zł

C| 3 500 zł

D| 3 600 zł

Zadanie 6.

Na wynagrodzenie brutto pracownika w grudniu 2014 r. składają się: płaca podstawowa, dodatek za wysługę lat, wynagrodzenie za godziny nadliczbowe i dodatek funkcyjny. Zmiennym składnikiem wynagrodzenia brutto jest :

A| dodatek funkcyjny.

B| płaca podstawowa.

C| dodatek za wysługę lat.

D| wynagrodzenie za godziny nad liczbowe.

Zadanie 7.

Osoba zatrudniona na podstawie umowy o dzieło nie pozostaje w stosunku pracy ze zlecającym. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty.

Przychód ogółem	3 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%	1 800,00 zł
Podstawa opodatkowania	1 800,00 zł
Należna zaliczka na podatek dochodowy do US	324,00 zł
Do wypłaty	…………. zł

A| 1 431 zł

B| 1 476 zł

C| 3 231 zł

D| 3 276 zł

Zadanie 8.

W rachunku do umowy zlecenia składka zdrowotna potrącona od przychodu ogółem zleceniobiorcy, który nie pozostaje w stosunku pracy ze zleceniodawcą, wynosi:

Przychód ogółem zleceniobiorcy	2 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	400,00 zł
Składki na ubezpieczenie społeczne	0,00 zł
Składka zdrowotna 7,75%	?
Składka zdrowotna 9%	?

A| 144 zł

B| 155 zł

C| 180 zł

D| 186 zł

Zadanie 9.

Aby zgłosić pracownika do obligatoryjnych ubezpieczeń, należy sporządzić deklarację o symbolu:

A| ZUS ZZA

B| ZUS ZUA

C| ZUS RCA

D| ZUS DRA

Zadanie 10.

Dla osoby współpracującej w rozumieniu przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi

A| wynagrodzenie brutto pracownika.

B| 60% wynagrodzenia brutto pracownika.

C| prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne.

D| 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Zadanie 11.

Przedsiębiorca podlegający obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym może opłaca dobrowolnie składkę

A| rentową.

B| emerytalną.

C| chorobową.

D| wypadkową.

Zadanie 12.

Ile wynosi kwota składek na ubezpieczenia społeczne potrącana z wynagrodzenia brutto pracownika, obliczona według stawki 13,71%?

Składniki wynagrodzenia	Kwota w zł
Wynagrodzenie za czas przepracowany	1 600,00
Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy	400,00
Wynagrodzenie za czas choroby	200,00
Wynagrodzenie brutto	2 200,00

A| 219,36 zł

B| 246,78 zł

C| 274,20 zł

D| 301,62 zł

Zadanie 13.

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę liczone od podstawy wymiaru wynoszącej 1 000 zł.

Wyszczególnienie	Wysokość składki w %
	finansowanej przez pracownika	finansowanej przez pracodawcę
Składka na ubezpieczenie emerytalne	9,76	9,76
Składka na ubezpieczenie rentowe	1,5	6,5
Składak na ubezpieczenie chorobowe	2,45	-
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	-	1,74
Fundusz pracy	-	2,45
FGŚP	-	0,10

A| 137,10 zł

B| 180,00 zł

C| 205,50 zł

D| 207,40 zł

Zadanie 14.

Pracownik w wieku 35 lat od początku roku kalendarzowego przebywał na zwolnieniu lekarskim łącznie przez okres 30 dni. Które świadczenie otrzyma pracownik, jeżeli udokumentował niezdolność do pracy w okresie od 4.05.2014 r. do 12.05.2014 r.?

A| zasiłek chorobowy za 9 dni.

B| wynagrodzenie za czas choroby za 9 dni.

C| wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni.

D| wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni.

Zadanie 15.

Na podstawie danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę zasiłku macierzyńskiego dla pracownicy przysługującego jej za jeden dzień niezdolności do pracy (pracownica nie złożyła wniosku o urlop rodzicielski).

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto w zł	Składki na ubezpieczenia społeczne potrącane z wynagrodzenia w zł
Styczeń	10 000,00	1 371,00
Luty	10 000,00	1 371,00
Marzec	10 000,00	1 371,00
Razem	30 000,00	4 113,00

A| 690,32 zł

B| 333,33 zł

C| 287,63 zł

D| 230,10 zł

Zadanie 16.

Zleceniodawca powinien zgłosić zleceniobiorcę do obligatoryjnego ubezpieczenia zdrowotnego najpóźniej

A| w dniu zakończenia zlecenia.

B| w dniu zawarcia umowy zlecenie.

C| 7 dni przed zakończeniem zlecenia.

D| do 7 dni od zawarcia umowy zlecenie.

Zadanie 17.

Z wynagrodzenia brutto pracownika wynoszącego 2 200 zł potrącono składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 301,62 zł. Ile wyniesie składka na ubezpieczenie zdrowotne odprowadzana do ZUS?

A| 198,00 zł

B| 170,85 zł

C| 147,12 zł

D| 142,38 zł

Zadanie 18.

Wysokość podstawowego rocznego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy, pracującego w warunkach szczególnie uciążliwych i w stosunku do którego nie orzeczono znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności wynosi

A| 6,25% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

B| 37,5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

C| 43,75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

D| 50,00% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Zadanie 19.

Przepisem prawa zobowiązującym przedsiębiorcę do naliczenia składek na Fundusz Pracy jest

A| ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy.

B| ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych.

C| Kodeks cywilny.

D| Kodeks pracy.

Zadanie 20.

Przedsiębiorca ubezpieczył budynki magazynu od ryzyka pożaru, zawierając umowę ubezpieczenia

A| osobowego.

B| społecznego.

C| zdrowotnego.

D| majątkowego.

Zadanie 21.

W dniu 30.01.2014 r. podatnik zapłacił podatek dochodowy, którego termin płatności upłynął 20.01.2014 r. Ile wyniosą odsetki od zaległości podatkowej wynoszącej 7 300 zł, jeżeli odsetki od zaległości podatkowych wynoszą rocznie 10%?

A| 20 zł

B| 60 zł

C| 200 zł

D| 600 zł

Zadanie 22.

Przedsiębiorca może być reprezentowany przed organami podatkowymi przez

A| księgowego, z którym podpisał umowę o pracę.

B| pracownika, któremu wydał polecenie służbowe.

C| współmałżonka, z którym posiada wspólność majątkową.

D| pełnomocnika, któremu udzielił pisemnego upoważnienia.

Zadanie 23.

Kwotę zobowiązania wynikającego z faktury od dostawcy zagranicznego wyrażoną w walucie obcej przelicza się na złote, stosując średni kurs waluty ogłoszony przez NBP z dnia

A| płatności za fakturę.

B| wystawienia faktury.
C| poprzedzającego dzień płatności za fakturę.

D| poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego.

Zadanie 24.

Do grupy podatków bezpośrednich zalicza się:

A| podatek leśny, podatek od gier, podatek akcyzowy.

B| podatek od towarów i usług, podatek rolny, podatek od nieruchomości.

C| podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych.

D| podatek od towarów i usług, podatek od czynności cywilnoprawnych, podatek akcyzowy.

Zadanie 25.

Podatek akcyzowy należy do grupy podatków

A| majątkowych.

B| dochodowych.

C| przychodowych.

D| konsumpcyjnych.

Zadanie 26.

Przedmiotem opodatkowania podatkiem od towarów i usług u podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, jest

A| kwota uzyskanego dochodu.

B| kwota otrzymanej darowizny.

C| wartość zakupionych towarów.

D| wartość odpłatnej dostawy towarów.

Zadanie 27.

Pracodawca jest zobowiązany wypłacić pracownikowi zasiłek chorobowy, jeżeli zgłosił do ubezpieczenia chorobowego

A| do 5 osób.

B| do 10 osób.

C| powyżej 20 osób.

D| nie więcej niż 20 osób.

Zadanie 28.

Deklarację VAT-7K podatnik powinien złożyć w urzędzie skarbowym do

A| 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

B| 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

C| 20 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy.

D| 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Zadanie 29.

Którą operację gospodarczą powinien wykazac podatnik podatku od towarów i usług w informacji podsumowującej w zakresie podatku VAT na formularzu VAT-UE?

A| odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju.

B| wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

C| import towarów na terytorium kraju.

D| eksport towarów.

Zadanie 30.

Podatnik podatku od towarów i usług powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż towarów najpóźniej w terminie

A| do 7 dni od dnia sprzedaży.

B| do 15 dni od dnia sprzedaży.

C| do 7 dni następnego miesiąca po miesiącu sprzedaży.

D| do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano sprzedaży.

Zadanie 31.

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT naliczonego obliczona na podstawie danych w tabeli wyniesie

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów	3 000	690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	4 500	1 035
Zakup towarów	2 700	621
Import usług	2 000	460

A| 1 081 zł

B| 1 771 zł

C| 2 116 zł

D| 2 806 zł

Zadanie 32.

Ile wyniesie kwota rozliczenia z tytułu podatku VAT obliczona na podstawie danych w tabeli?

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowanych stawką 23%	3 000	690
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 7%	2 000	160
Zakup towarów	10 000	2 300
Zakup środków trwałych	30 000	6 900
Nadwyżka VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji	-	800

A| Należność do urzędu skarbowego 9 150 zł.

B| Należność do urzędu skarbowego 8 350 zł.

C| Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 8 350 zł

D| Zobowiązanie wobec urzędu skarbowego 9 150 zł

Zadanie 33.

Do którego towaru nalicza się akcyzę?

A| Mąki.

B| Roweru.

C| Wody mineralnej.

D| Energii elektrycznej.

Zadanie 34.

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz, ile wyniesie zaliczka na podatek dochodowy w spółce z o.o. za styczeń 2014 roku.

Przychody i koszty	Wartość w zł
Przychody ogółem w 2013 roku	480 000
Koszty uzyskania przychodów w 2013 roku	120 000
Przychody w styczniu 2014 roku	50 000
Koszty uzyskania przychodów w styczniu 2014 roku	30 000

A| 3 600 zł

B| 3 800 zł

C| 4 600 zł

D| 6 840 zł

Zadanie 35.

Na podstawie fragmentu listy płac oblicz kwotę zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki podatkowej 18%, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Wynagrodzenie brutto	Składki ubezpieczeń społecznych	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa opodatkowania	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 9%	Składka ubezpieczenia zdrowotnego 7,75%	Kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek dochodowy
3 200 zł	438,72 zł	111,25 zł	2 650 zł	248,52 zł	214,00 zł	46,33 zł

A| 431 zł

B| 392 zł

C| 217 zł

D| 182 zł

Zadanie 36.

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok obrotowy?

Pozycje	Wartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej	280 000
Koszty uzyskania przychodów	130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku	26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego	?

A| 1 000 zł

B| 2 500 zł

C| 18 000 zł

D| 18 500 zł

Zadanie 37.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą jako wspólnik spółki cywilnej, który wybrał opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali progresywnej, powinien dokonać rocznego rozliczenia się z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego w deklaracji w symbolu

A| PIT 11

B| PIT 28

C| PIT 36

D| PIT 37

Zadanie 38.

Spółka z o.o. jest właścicielem nieruchomości wykazanych w zestawieniu.

Składniki nieruchomości	Wartość w zł	Powierzchnia w m2
Hala produkcyjna	100 000	300
Budowla – oczyszczalnia ścieków	30 000	100
Grunt	80 000	4 000

Stawki podatku od nieruchomości wynoszą:

- od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 20 zł/m²

- od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 0,80 zł/m²

- od budowli 2% wartości.

Ile wyniesie roczna kwota podatku od wszystkich nieruchomości?

A| 8 900 zł

B| 9 800 zł

C| 11 200 zł

D| 21 100 zł

Zadanie 39.

Podatnicy są obowiązani przechowywać ewidencje prowadzone dla celów rozliczenia podatku VAT oraz wszystkie dokumenty z tym rozliczeniem przez

A| 1 rok, od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne.

B| 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

C| 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

D| 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Zadanie 40.

Podstawą naliczenia składek na Fundusz Pracy dla pracownika zatrudnionego w pierwszym roku pracy jest co najmniej kwota

A| minimalnego wynagrodzenia za pracę.

B| 80% minimalnego wynagrodzenia za pracę.

C| przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

D| 80% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Odpowiedzi 

Zadanie 1.

B| Umowę zlecenie.

Zadanie 2.

C| napisanie programu komputerowego.

Zadanie 3.

B| 2 900 zł

Zadanie 4.

D| 3 900 zł

Zadanie 5.

C| 3 500 zł

Zadanie 6.

D| wynagrodzenie za godziny nad liczbowe.

Zadanie 7.

D| 3 276 zł

Zadanie 8.

C| 180 zł

Zadanie 9.

B| ZUS ZUA

Zadanie 10.

D| 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Zadanie 11.

C| chorobową.

Zadanie 12.

C| 274,20 zł

Zadanie 13.

B| 180,00 zł

Zadanie 14.

C| wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 6 dni.

Zadanie 15.

C| 287,63 zł

Zadanie 16.

D| do 7 dni od zawarcia umowy zlecenie.

Zadanie 17.

B| 170,85 zł

Zadanie 18.

D| 50,00% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Zadanie 19.

A| ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy.

Zadanie 20.

D| majątkowego.

Zadanie 21.

A| 20 zł

Zadanie 22.

D| pełnomocnika, któremu udzielił pisemnego upoważnienia.

Zadanie 23.

D| poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego.

Zadanie 24.

C| podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych.

Zadanie 25.

D| konsumpcyjnych.

Zadanie 26.

D| wartość odpłatnej dostawy towarów.

Zadanie 27.

C| powyżej 20 osób.

Zadanie 28.

D| 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Zadanie 29.

B| wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Zadanie 30.

D| do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano sprzedaży.

Zadanie 31.

C| 2 116 zł

Zadanie 32.

A| Należność do urzędu skarbowego 9 150 zł.

Zadanie 33.

D| Energii elektrycznej.

Zadanie 34.

B| 3 800 zł

Zadanie 35.

C| 217 zł

Zadanie 36.

B| 2 500 zł

Zadanie 37.

C| PIT 36

Zadanie 38.

B| 9 800 zł

Zadanie 39.

B| 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Zadanie 40.

B| 80% minimalnego wynagrodzenia za pracę.